|
עבירות דיווח
ת"פ 59453-07-19 מדינת ישראל נ' מוטולה ואח', כב' השופטת מיכל אגמון-גונן, בית המשפט המחוזי בתל אביב (המחלקה הכלכלית); כב' השופט בני שגיא, בית המשפט המחוזי בתל אביב.
תוכן דף בין השנים 2014-2011 כללו הדוחות הכספיים של אפריקה ישראל תעשיות (להלן: "החברה") פרטים מטעים מהותיים אשר לפי כתב האישום, שהוגש ביולי 2019 נגד 11 מנהלים ועובדים ו-4 חברות, הם תוצאה של פעילות תרמיתית מכוונת ושיטתית אשר הובלה על ידי מספר נושאי משרה בחברה, ובכלל זה מנכ"ל החברה לשעבר, אבי מוטולה (להלן: "נאשם 1" או "מוטולה"), וסמנכ"ל הכספים של חברת נגב קרמיקה, אביהו איבשיץ (להלן: "נאשם 2" או "איבשיץ'"). בתקופה זו ניצל מוטולה את מעמדו בקבוצה על מנת להנחות את עובדיו, ובראשם את איבשיץ', לנקוט בכל האמצעים, לרבות ביצוע עבירות פליליות על מנת שיוצגו מצגי שווא על תוצאות קבוצת נגב ועל עמידתה ביעדים הגבוהים שנקבעו לה. בשנים אלו יזמו מוטולה ואיבשיץ תכנית עבריינית שיטתית שמטרתה הצגת מצגים "משופרים" ומטעים ביחס לנתונים הכספיים של אפריקה תעשיות וחברות הבת שלה. במסגרת תכנית זו הורו לכפופים להם, שעבדו באותה העת בחברות הבת של אפריקה תעשיות, בין היתר, להקדים את מועד ההכרה בהכנסות ולרשום הכנסות כפולות. כחלק מהפעילות המרמתית, נהגו מנהלים ועובדים בקבוצה, בהנחיית מוטולה ואיבשיץ, באופן שיטתי, לשייך הכנסות שנוצרו ברבעון העוקב לרבעון שכבר הסתיים, להכיר בהכנסות בגין סחורה שטרם סופקה ולעיתים אף בהכנסות בגין עסקאות בהן טרם נקבע איזו סחורה אמורה להיות מסופקת ובאיזה מועד. כמו כן, בהנחיית מוטולה ואיבשיץ, פעלו מנהלים ועובדים בקבוצה כדי ליצור הכנסה פיקטיבית כפולה, בכך שחייבו בספרי הקבוצה חלק מלקוחותיה פעמיים. בשנת 2020 נגזר דינם של 6 נאשמים; בשנת 2021 נגזר דינם של יתר הנאשמים ובכך באה הפרשה לסיומה. להלן פירוט גזרי הדין שניתנו השנה בתיק זה, לפי סדר כרונולוגי:
-
גזר דין בעניינה של נאשמת 12 – חברת אפריקה תעשיות
20/12/2021
חברת אפריקה תעשיות היא חברה ציבורית שנסחרה בשנים 2015-2011 בבורסה לניירות ערך בתל אביב. חברות נגב, ויה ארקדיה וסופר קרמיק עסקו בפעילות בתחום ייצור, שיווק והפצה של מוצרי גמר לעיצוב הבית, וביחד עם חברות בת נוספות של נגב הרכיבו את קבוצת נגב, ודוחותיהן הכספיים אוחדו בדוחותיה הכספיים המאוחדים של חברת נגב. בתקופה הרלוונטית לאישום, הוחזקה קבוצת נגב בבעלות מלאה, ישירה ועקיפה של אפריקה תעשיות, ודוחותיה הכספיים אוחדו בדוחותיה הכספיים של אפריקה תעשיות. כתב האישום ייחס לנאשמים השונים, כל אחד לפי חלקו, רישומים כוזבים רבים, שהובילו להצגת פרטים מטעים ו"בישול" דוחותיה הכספיים של אפריקה תעשיות בין השנים 2014-2011. מיד לאחר פיטוריו של מוטולה ביום 18.03.15, נודע ליו"ר דירקטוריון אפריקה תעשיות ולדירקטור נוסף על אי סדרים שקיימים ברישום ההכנסות בקבוצת נגב ובכלל זה על רישום הכנסות כפולות בויה ארקדיה בהיקף של מיליוני ש"ח, אשר לא נתגלו בבדיקות רואי החשבון של החברה. בעקבות הפנייה פתחה החברה בבדיקה ראשונית בנושא. בהמשך, הורחבה הבדיקה ודירקטוריון אפריקה תעשיות מינה גורמים פנימיים וחיצוניים לבחינת אי הסדרים החשבונאיים שתוארו לעיל ואי סדרים נוספים. במאי 2015 ביצעה אפריקה תעשיות תיקון למפרע של דוחותיה הכספיים (להלן: "ריסטייטמנט") לשנים 2014-2012. החברה פרסמה דוחות כספיים מתוקנים לשנת 2014, הכוללים גם מספרי השוואה מתוקנים לשנים 2012 ו-2013. במסגרת הריסטיימנט הופחת הון החברה בסך של למעלה מ-73 מיליון ש"ח. זאת, בנוסף לתיקון שבוצע בדוחותיה הכספיים של אפריקה תעשיות לשנת 2014. 58 מיליון שקלים הופחתו בגין הסכומים המפורטים באישומים 4-1 לעיל. כפי שפורט בהרחבה בתיאור גזר הדין שניתן בעניינן של נאשמות 15-13 (מיום 22.07.20), פעולותיה של חברת אפריקה תעשיות, הגילוי מרצון שביצעה ושיתוף הפעולה שלה עם רשויות אכיפת החוק היוו נסיבות מקלות בשלב זה. זאת בנוסף למצבה של החברה בזמן גזר הדין כשהיא נמצאת בהליכי פירוק.
נאשמת 12, באמצעות נאמניה, הודתה והורשעה על פי הודאתה בביצוע 28 עבירות דיווח של פרטים מטעים בדוחות הכספיים במטרה להטעות משקיע סביר – לפי סעיף 53(א)(4) לחוק ניירות ערך וכן בביצוע עבירות רבות של רישום כוזב במסמכי תאגיד לפי סעיף 423 לחוק העונשין, שניהם יחד עם סעיף 23(א)(2) לחוק העונשין.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על נאשמת 12 תשלום קנס של 50,000 שקלים.
בדצמבר 2021, עם מתן גזר דין בעניינה של חברת אפריקה תעשיות בע"מ, בא לסיומו הטיפול בתיק זה, בחלוף שנתיים וחצי בלבד ממועד הגשתו.
-
גזר דין בעניינו של נאשם 4 – שאול משיח
10/11/2021
שאול משיח החל לעבוד בנגב משנת 1995. החל משנת 2013 היה חבר הנהלה בקבוצת נגב וכיהן כמנהל תפעול ולוגיסטיקה של הקבוצה. במסגרת תפקידו היה אחראי על עמידת קבוצת נגב ביעדי האספקה ועל הפקת תעודות משלוח. שכרו הושפע מעמידת קבוצת נגב ביעדים אלה. על פי כתב האישום, ביצע משיח, יחד עם אחרים, ובהוראת מוטולה ואיבשיץ', רישומים כוזבים במסמכי קבוצת נגב, שהובילו לכך שקבוצת נגב ואפריקה תעשיות הקדימו את מועד ההכרה בהכנסות בדוחותיהן הכספיים וכל זאת על מנת להציג מצגי שווא על אודות עמידת קבוצת נגב ביעדיה. כתוצאה ממעשי הנאשמים, כללו הדוחות הכספיים של אפריקה תעשיות פרטים מטעים בין השנים 2014-2011.
בתום הליך גישור שהתנהל בין הצדדים, הודה משיח והורשע על פי הודאתו במסגרת הסדר טיעון, בביצוע 16 עבירות דיווח פרטים מטעים בדוחות כספיים – עבירות לפי סעיף 53(ב)(5א) לחוק ניירות ערך, ביחד עם סעיף 29 לחוק העונשין.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשם את העונשים הבאים: א. 6 חודשי מאסר שירוצו בעבודות שירות. ב. תשלום קנס של 6,000 שקלים. ג. מאסר על תנאי של 6 חודשים, ובתנאי שלא יעבור הנאשם על העבירות בהן הורשע בתוך 3 שנים
-
גזר דין בעניינו של נאשם 1 – אבי מוטולה
02/09/2021
אבי מוטולה כיהן כמנכ"ל קבוצת נגב בין השנים 2015-2007; בשנים 2015-2012 כיהן גם כמנכ"ל אפריקה תעשיות ויו"ר הדירקטוריון של ויה ארקדיה והחל מ-2013, של סופר קרמיק. מתוקף תפקידיו חתם על הדוחות הכספיים של אפריקה תעשיות, נגב, ויה ארקדיה וסופר קרמיק. משך תקופת כהונתו של מוטולה, שכרו, הבונוס השנתי והאופציות שניתנו לו הושפעו מביצועי קבוצת נגב ואפריקה תעשיות ומעמידת קבוצת נגב ביעדיה. בתקופה הרלוונטית לאישומים ניצלו מוטולה ואיבשיץ את מעמדם בקבוצה על מנת להורות לכפופים להם לבצע פעולות אשר יציגו מצגי שווא על אודות תוצאות קבוצת נגב ועל עמידתה ביעדים הגבוהים שנקבעו לה. מוטולה ניהל את קבוצת נגב ואפריקה תעשיות ביד רמה והעמיד את שיפור ביצועי החברה ועמידתה ביעדים בראש סולם העדיפויות. מוטולה הנחה את עובדיו, ובראשם את איבשיץ, לנקוט בכל האמצעים, לרבות ביצוע עבירות פליליות להשגת מטרה זו. כתב האישום מפרט על הנחיות רבות שהעביר מוטולה לכפופים לו על מנת להציג מצג שווא של עמידת הקבוצה ביעדיה באמצעות ביצוע רישומים כוזבים רבים, שהובילו להצגת פרטים מטעים ו"בישול" דוחותיה הכספיים של אפריקה תעשיות והכל בין השנים 2014-2011. בנוסף, כתב האישום ייחס למוטולה 17 עבירות גניבה בידי מנהל ו17 עבירות מרמה והפרת אמונים בגין מעשיו המתוארים באישום השביעי לכתב האישום.
בתום הליך גישור שהתנהל בין הצדדים, הודה מוטולה והורשע על פי הודאתו במסגרת הסדר טיעון, בביצוע 28 עבירות לפי סעיף 53(א)(4) לחוק ניירות ערך - פרטים מטעים בדוחות כספיים במטרה להטעות משקיע סביר; עבירות רבות של רישום כוזב במסמכי תאגיד, עבירות על סעיף 423 לחוק העונשין; ריבוי עבירות מנהלים ועובדים בתאגיד, עבירות על סעיף 424(2) לחוק העונשין; עבירת קבלת דבר במרמה לפי סעיף 425 לחוק העונשין – כל אלה יחד עם סעיף 29 לחוק העונשין; שתי עבירות שיבוש הליכי משפט – לפי סעיף 244 לחוק העונשין; 17 עבירות גניבה בידי מנהל ו-17 עבירת מרמה והפרת אמונים.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשם את העונשים הבאים: א. 34 חודשי מאסר לריצוי בפועל. ב. תשלום קנס של 25,000 שקלים. ג. מאסר על תנאי של 8 חודשים, ובתנאי שלא יעבור הנאשם על העבירות בהן הורשע בתוך 3 שנים.
-
גזר דין בעניינו של נאשם 10 – יעקב גרוהר
12/04/2021
יעקב גרוהר, רו"ח במקצועו, כיהן כסמנכ"ל הכספים של ויה ארקדיה וסופר קרמיק לכל אורך התקופה שהיו בבעלותה של נגב. גרוהר החל לשמש כסמנכ"ל הכספים של ויה עוד לפני שנרכשה על ידי נגב. מתוקף תפקידו חתם על דוחותיהן הכספיים. על פי כתב האישום, גרוהר היה מודע לקיומם של פרטים מטעים בדוחות הכספיים של ויה ארקדיה וסופר קרמיק, וכן היה מודע לכך שהדוחות הכספיים שלהם מאוחדים לדוחותיה השנתיים והרבעוניים של אפריקה ישראל תעשיות. למרות זאת, חתם על דוחותיהן הכספיים ואישר את הנתונים הכספיים שלהם. כתוצאה ממעשיו, כללו הדוחות הכספיים של אפריקה ישראל תעשיות, בין השנים 2014-2012 פרטים מטעים.
בתום הליך גישור שהתנהל בין הצדדים, הודה גרוהר והורשע על פי הודאתו במסגרת הסדר טיעון, בביצוע 12 עבירות דיווח פרטים מטעים בדוחות כספיים בכוונה להטעות משקיע סביר – עבירות לפי סעיף 53(א)(4) לחוק ניירות ערך.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשם את העונשים הבאים: א. 5 חודשי מאסר שירוצו בעבודות שירות. ב. תשלום קנס של 20,000 שקלים. ג. מאסר על תנאי של 5 חודשים, ובתנאי שלא יעבור הנאשם על העבירות בהן הורשע בתוך 3 שנים.
-
גזר דין בעניינה של נאשמת 5 – ורה יופה
12/04/2021
ורה יופה עבדה בנגב משנת 2008. בתקופה הרלוונטית לאישום כיהנה כמנהלת המחלקה הכלכלית בקבוצת נגב. במסגרת תפקידה, ביצעה אנליזות של קבוצת נגב בענפים השונים והייתה שותפה לבניית התקציב ולמעקב אחר יישומו. יופה עבדה תחת ניהולו הישיר של איבשיץ ולעתים השתתפה בישיבות הנהלה. מעורבותה של יופה באה לידי ביטוי בחלק מצומצם במסגרת האישומים השני והרביעי בכתב האישום.
בתום הליך גישור שהתנהל בין הצדדים, הודתה יופה והורשעה על פי הודאתה במסגרת הסדר טיעון, בביצוע 13 עבירות דיווח פרטים מטעים בדוחות כספיים – עבירות לפי סעיף 53(ב)(5א) לחוק ניירות ערך, ביחד עם סעיף 29 לחוק העונשין.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשמת את העונשים הבאים: א. 4 חודשי מאסר שירוצו בעבודות שירות. ב. תשלום קנס של 40,000 שקלים. ג. מאסר על תנאי של 4 חודשים, ובתנאי שלא תעבור הנאשמת על העבירות בהן הורשעה בתוך 3 שנים.
-
גזר דין בעניינו של נאשם 8 – יעקב ראוכורגר
14/02/2021
יעקב ראוכורגר עבד בנגב משנת 1997, היה חבר הנהלה בקבוצת נגב משנת 2000 וכיהן כמנהל מערכות מידע בקבוצה. במסגרת תפקידו היה אחראי על נושא החומרה, תוכנה, תקשורת וסלולר בקבוצה. בין היתר, היה אחראי ראוכורגר על מערכת ה- ERP, הכוללת את המודולים המרכזיים הנוגעים לפעילות החברה, כגון: לוגיסטיקה, מכירות, מלאי, סחר; ומערכת ה- CRM, המרכזת את נושא שירות הלקוחות והמכירות. על פי כתב האישום, במסגרת בדיקת רואי החשבון המבקרים שנערכה לקראת פרסום הדוחות הכספיים של שנת 2014, זיהו רואי החשבון המבקרים חלק מהרישומים הכוזבים שתוארו באישומים 1 ו-2. ראוכורגר, יחד עם נאשמים נוספים, הציגו מצגי שווא לרואי החשבון המבקרים, במטרה להסוות את הרישומים הכוזבים ובמטרה לתארם כרישומים שגויים שנעשו בשגגה ובמטרה להסתיר רישומים כוזבים נוספים בדוחותיהן הכספיים של קבוצת נגב ואפריקה תעשיות. כתוצאה מכך הונחה דעתם של רואי החשבון, והם אישרו את הדוחות הכספיים של קבוצת נגב ואפריקה תעשיות לשנת 2014, על אף שכללו פרטים מטעים.
ראוכורגר הודה והורשע על פי הודאתו, במסגרת הסדר טיעון, בביצוע עבירה של קבלת דבר במרמה, לפי סעיף 415 לחוק העונשין, ביחד עם סעיף 29 לחוק העונשין.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשם את העונשים הבאים: א. 4 חודשי מאסר שירוצו בעבודות שירות. ב. תשלום קנס של 50,000 שקלים.
-
גזר דין בעניינו של נאשם 7 – תומר כובאני
14/02/2021
תומר כובאני החל לעבוד בנגב משנת 1998. כובאני כיהן כמנהל מחלקת סוחרים בקבוצה משנת 2011 והיה חבר הנהלה בקבוצת נגב משנת 2014. במסגרת תפקידו היה אחראי על עמידת מחלקת סוחרים ביעדי המכירות והגביה שלה. שכרו הושפע מעמידת קבוצת נגב ביעדים אלה. על פי כתב האישום, ביצע כובאני, יחד עם אחרים, ובהוראת מוטולה ואיבשיץ', רישומים כוזבים במסמכי קבוצת נגב, שהובילו לכך שקבוצת נגב ואפריקה תעשיות הקדימו את מועד ההכרה בהכנסות בדוחותיהן הכספיים וכל זאת על מנת להציג מצגי שווא על אודות עמידת קבוצת נגב ביעדיה. כתוצאה ממעשי הנאשמים, כללו הדוחות הכספיים של אפריקה תעשיות פרטים מטעים בין השנים 2014-2011.
כובאני הודה והורשע על פי הודאתו, במסגרת הסדר טיעון, בביצוע 13 עבירות דיווח פרטים מטעים בדוחות כספיים – עבירות לפי סעיף 53(ב)(5א) לחוק ניירות ערך; עבירות רישום כוזב במסמכי תאגיד, עבירות לפי סעיף 423; ועבירות מנהלים ועובדים בתאגיד, לפי סעיף 424(2) לחוק העונשין - ביחד עם סעיף 29 לחוק העונשין.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשם את העונשים הבאים: א. 5 חודשי מאסר שירוצו בעבודות שירות. ב. תשלום קנס של 20,000 שקלים. ג. מאסר על תנאי של 6 חודשים, ובתנאי שלא יעבור הנאשם על העבירות בהן הורשע בתוך 3 שנים.
-
גזר דין בעניינו של נאשם 2 – אביהו איבשיץ'
02/02/2021
אביהו איבשיץ, רו"ח במקצועו, עבד בנגב משנת 1998. בתקופה הרלוונטית לאישום כיהן איבשיץ כסמנכ"ל הכספים והפיתוח העסקי של נגב והיה חבר הנהלה בקבוצת נגב. מתוקף תפקידו חתם איבשיץ על דוחותיה הכספיים של נגב. שכרו של איבשיץ הושפע מביצועי קבוצת נגב ומעמידתה ביעדיה. על פי כתב האישום, היה איבשיץ' מנהל דומיננטי ובכיר בקבוצה, פעל כיד ימינו של מוטולה וניצל את מומחיותו החשבונאית לשם תכנון וביצוע העבירות. כתב האישום מפרט על הנחיות רבות שהעביר איבשיץ' לכפופים לו על מנת להציג מצג שווא של עמידת הקבוצה ביעדיה באמצעות ביצוע רישומים כוזבים רבים, שהובילו להצגת פרטים מטעים ו"בישול" דוחותיה הכספיים של אפריקה תעשיות והכל בין השנים 2014-2011.
בתום הליך גישור שהתנהל בין הצדדים, הודה איבשיץ' והורשע על פי הודאתו במסגרת הסדר טיעון, בביצוע 41 עבירות לפי סעיף 53(א)(4) לחוק ניירות ערך - פרטים מטעים בדוחות כספיים במטרה להטעות משקיע סביר; עבירות רבות של רישום כוזב במסמכי תאגיד, עבירות על סעיף 423 לחוק העונשין; ריבוי עבירות מנהלים ועובדים בתאגיד, עבירות על סעיף 424(2) לחוק העונשין – כל אלה יחד עם סעיף 29 לחוק העונשין; סיוע לקבלת דבר במרמה, לפי סעיף 415 לחוק העונשין יחד עם סעיף 31 לחוק העונשין; שיבוש הליכי משפט – לפי סעיף 244 לחוק העונשין. בנוסף, הורשע הנאשם במתן שוחד, עבירה לפי סעיף 291 לחוק העונשין במסגרת תיק נוסף שלא נכלל בפרשת אפריקה תעשיות.
בית המשפט אישר את הסדר הטיעון אליו הגיעו הצדדים וגזר על הנאשם את העונשים הבאים: א. 31 חודשי מאסר לריצוי בפועל. ב. תשלום קנס של 25,000 שקלים. ג. מאסר על תנאי של 8 חודשים, ובתנאי שלא יעבור הנאשם על העבירות בהן הורשע בתוך 3 שנים.
בגזר הדין ציין כבוד השופט שגיא כי: "אין חולק כי הפרשה אשר תוארה בכתב האישום המתוקן, היא פרשה חמורה, וניתן אף לומר כי בכל הנוגע לעבירות דיווח, מדובר בפרשה יוצאת דופן הן בהיקף והן באופרציה המורכבת המתוארת בכתב האישום. העבירות המרכזיות בהן הורשע הנאשם במסגרת התיק העיקרי, פוגעות פגיעה משמעותית בערך המוגן – הצורך לאפשר לציבור המשקיעים לקבל החלטות מושכלות על בסיס נתוני אמת, המדווחים על ידי החברות הציבוריות. עוצמת הפגיעה מושפעת, כאמור, מהיקף הפעילות המטעה, ממכלול הפעולות שנעשו והובילו לכך וכן מהיקף הסכומים "המטעים" שנכללו בדוחות הכספיים של חברת "אפריקה תעשיות".
-
ישראל רמות נ' מדינת ישראל
20/05/2021
ע"פ 26403-12-19
כב' השופטים היימן (אב"ד), טופף ומאור, בית המשפט המחוזי בתל אביב-יפו
רמות שהיה בתקופה הרלוונטית בעלים ומנהל משותף של חברת טי.אר.די איסטרומ. בע"מ, הורשע ב־16 במאי 2019 בביצוע שמונה עבירות דיווח בכוונה להטעות משקיע סביר ובהסתרת פרטים מהותיים בדוחותיה הכספיים של החברה. בעקבות הרשעתו נדון רמות ל־14 חודשי מאסר ולתשלום קנס בסך 10,000 ש"ח. רמות ערער על פסק הדין על שני מרכיביו, על ההרשעה ועל העונש, וב־20 במאי 2021 נדון הערעור בפני הרכב בית המשפט המחוזי בתל אביב. לאחר שדן בית המשפט בטיעוני הצדדים והמליץ למערער לחזור בו מן הערעור, משך רמות את הערעור, כך שהכרעת הדין וגזר הדין נותרו על כנם.
|
|
|
|